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市民税・県民税・森林環境税の計算例
【令和6年度】新座 太郎（65歳未満）の場合
扶養 ： 妻（70歳未満）、長男（一般の扶養）、父（同居老親扶養）
収入 ： 給与収入 3,600,000円、年金収入 1,000,000円
所得金額 合計 2,740,000円（A）
給与所得
令和5年中の給与収入 3,600,000円
→給与所得金額 2,440,000円（給与所得の速算表を参照）
雑所得
令和5年中の年金収入 1,000,000円
→公的年金等の雑所得金額 400,000円（公的年金等雑所得の計算表を参照）
所得金額調整控除 ｛給与所得（10万円超の場合は10万円）＋公的年金等雑所得（10万円超の場合は10万円）－10万円｝
100,000円＋100,000円－100,000円＝100,000円
合計 給与所得金額 2,440,000円＋公的年金等雑所得金額 400,000円－所得金額調整控除 100,000円＝2,740,000円（A）
所得控除 合計 1,971,450円（B）
- 医療費控除 100,000円
- 社会保険料控除 243,450円
- 生命保険料控除 70,000円
- 地震保険料控除 18,000円
- 配偶者控除 330,000円
- 扶養控除 330,000円
- 老人扶養控除（同居） 450,000円
- 基礎控除 430,000円
※所得控除については、こちらをご参照ください。
税額の計算
課税所得金額 768,000円（C）
合計所得金額2,740,000円（A）－所得控除金額1,971,450円（B）＝768,000円（1,000円未満切捨）（C）
調整控除
住民税の合計課税所得金額768,000円（C）＞人的控除額の差※の合計額280,000円
市民税 280,000円×3パーセント＝8,400円
県民税 280,000円×2パーセント＝5,600円
※人的控除額の差（詳しくはこちら）
配偶者控除（所得税控除額38万円－住民税控除額33万円）＝差額5万円
扶養控除（所得税控除額38万円－住民税控除額33万円）＝差額5万円
老人扶養控除（同居）（所得税控除額58万円－住民税控除額45万円）＝差額13万円
基礎控除（所得税控除額48万円－住民税控除額43万円）＝差額5万円
特別税額控除（＝定額減税）前住民税所得割
市民税 768,000円（C）×6パーセント＝46,080円
46,080円－8,400円（市民税調整控除額）＝37,600円（100円未満切捨て）…（D）
県民税 768,000円（C）×4パーセント＝30,720円
30,720円－5,600円（県民税調整控除額）＝25,100円（100円未満切捨て）…（E）
特別税額控除（令和6年度のみ適用。令和7年度は一部適用あり）
本人10,000円＋扶養親族3人×10,000円＝40,000円…（F）
県民税 40,000円（F）×25,100円（E）÷（37,600円（D）＋25,100円（E））＝16,013円（1円未満切上げ）
市民税 40,000円（F）－16,013円＝23,987円
住民税所得割
市民税 37,600円（D）－23,987円＝13,600円（100円未満切捨て）…（1）
県民税 25,100円（E）－16,013円＝9,000円（100円未満切捨て）…（2）
住民税均等割
市民税 3,000円…（3）
県民税 1,000円…（4）
森林環境税（令和6年度から賦課徴収開始）
1,000円…（5）
市民税 ・ 県民税・森林環境税年税額
（1） ＋ （2）＋ （3） ＋ （4）＋（5）＝27,600円
【令和5年度】新座 太郎（65歳未満）の場合
扶養 ： 妻（70歳未満）、長男（一般の扶養）、父（同居老親扶養）
収入 ： 給与収入 3,600,000円、年金収入 1,000,000円
所得金額 合計 2,740,000円（A）
給与所得
令和4年中の給与収入 3,600,000円
→給与所得金額 2,440,000円（給与所得の速算表を参照）
雑所得
令和4年中の年金収入 1,000,000円
→公的年金等の雑所得金額 400,000円（公的年金等雑所得の計算表を参照）
所得金額調整控除 ｛給与所得（10万円超の場合は10万円）＋公的年金等雑所得（10万円超の場合は10万円）－10万円｝
100,000円＋100,000円－100,000円＝100,000円
合計 給与所得金額 2,440,000円＋公的年金等雑所得金額 400,000円－所得金額調整控除 100,000円＝2,740,000円（A）
所得控除 合計 1,971,450円（B）
- 医療費控除 100,000円
- 社会保険料控除 243,450円
- 生命保険料控除 70,000円
- 地震保険料控除 18,000円
- 配偶者控除 330,000円
- 扶養控除 330,000円
- 老人扶養控除（同居） 450,000円
- 基礎控除 430,000円
※所得控除については、こちらをご参照ください。
税額の計算
課税所得金額 768,000円（C）
合計所得金額2,740,000円（A）－所得控除金額1,971,450円（B）＝768,000円（1,000円未満切捨）（C）
調整控除
住民税の合計課税所得金額768,000円（C）＞人的控除額の差※の合計額280,000円
市民税 280,000円×3パーセント＝8,400円
県民税 280,000円×2パーセント＝5,600円
※人的控除額の差（詳しくはこちら）
配偶者控除（所得税控除額38万円－住民税控除額33万円）＝差額5万円
扶養控除（所得税控除額38万円－住民税控除額33万円）＝差額5万円
老人扶養控除（同居）（所得税控除額58万円－住民税控除額45万円）＝差額13万円
基礎控除（所得税控除額48万円－住民税控除額43万円）＝差額5万円
住民税所得割
市民税 768,000円（C）×6パーセント＝46,080円
46,080円－8,400円（市民税調整控除額）＝37,600円（100円未満切捨）…（1）
県民税 768,000円（C）×4パーセント＝30,720円
30,720円－5,600円（県民税調整控除額）＝25,100円（100円未満切捨）…（2）
住民税均等割
市民税 3,500円…（3）
県民税 1,500円…（4）
市民税 ・ 県民税年税額
（1） ＋ （2）＋ （3） ＋ （4）＝67,700円
